开具专用发票，应严格遵循下列各项基本要求填写，否则将不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。

1、字迹清楚。

2、不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票（一式四联）上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填有误办理。

3、项目填写齐全。各栏需要填写的内容都必须按规定填写齐全。

4、票、物相符。票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误。

6、全部联次一次开具、上、下联的内容、金额、税额一致。

7、发票联与抵扣联上应加盖财务专用章或发票专用章（使用红色印油）。

8、销货单位栏必须用蓝色印油盖章。

9、按规定的时限开具专用发票。

10、不得拆本使用专用发票。

11、不得开具伪造的专用发票。

12、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。

13、“金额”栏填写销售货物或者提供应税劳务的销售额不包含增值税税额，“金额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶。“税额”栏填写销售货物或者提供应税           劳务的销项税额，“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，未封顶的专用发票奖不得作为购货方的扣税凭证。“价税合计”栏填写销售各项货物和应税劳务销售额（金额）与税额汇总数的大小写金额，填写的大写金额前应划上“   ”符号封顶。

14、一次销售额（不含税）在十万元以上的必须通过“防伪税控系统”开具电脑专用发票。

15、从九九年一月一日开始一次开具的销售额（不含税）在十万元以上的也必须通过“防伪税控系统”开具电脑专用发票。